Fortis Private Investments Polska S.A.

Sprawdź wartość swojego portfela

Podatek giełdowy

Dla tych z Państwa, którzy otrzymując PIT8C poszukują dodatkowych informacji, przygotowaliśmy opis najważniejszych zasad dotyczących rozliczania podatku od zysków giełdowych.
Fortis Private Investments Polska nie posiada uprawnień do udzielania porad prawnych i nie możemy Państwu doradzać w zakresie prawidłowości i zasadności wypełnianych przez Państwa deklaracji podatkowych związanych z rozliczeniem podatku od zysków kapitałowych. Sugerujemy, aby w przypadku wątpliwości skorzystać z porad wyspecjalizowanych doradców podatkowych, aby uniknąć ryzyka prawnego.

Podstawa prawna
Zgodnie z art. 30b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14 poz. 176 ze zm.), dochody uzyskane z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych oraz innych instrumentów finansowych nabytych po 1 stycznia 2004 r. podlegają zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu w wysokości 19%.

W celu zapewnienia jednolitego stosowania prawa, zostało skierowane do wszystkich urzędów skarbowych, izb skarbowych oraz urzędów kontroli skarbowej pismo Podsekretarza Stanu z dnia 18 marca 2004 r. w sprawie opodatkowania dochodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych

Najważniejsze zasady rozliczania podatku od zysków giełdowych

Podatek od zysków giełdowych uzyskanych w zakończonym roku kalendarzowym, podatnik rozlicza sam do 30 kwietnia - na podstawie przekazanej mu informacji PIT8C - według jednej stawki - 19%, wypełniając w tym celu PIT 38
Do końca lutego danego roku, firma inwestycyjna prowadząca rachunki papierów wartościowych oraz świadcząca usługi brokerskie na rzecz klientów Fortis Private Investments Polska (FPIP) jest zobowiązana przesłać FPIP - pełnomocnikowi klienta oraz właściwym dla miejsca zameldowania każdego klienta urzędom skarbowym PIT8C, w których wykazany jest dochód (lub strata) za miniony rok, jaki klient FPIP uzyskał w związku z przeprowadzaniem w jego imieniu przez FPIP transakcji na giełdzie
FPIP przekazuje swoim klientom otrzymane od firm inwestycyjnych PIT8C, niezwłocznie po ich otrzymaniu trybem listu poleconego lub osobiście za potwierdzeniem odbioru - korespondencja jest kierowana do klientów w pierwszym tygodniu marca
W ciągu roku nie są pobierane zaliczki na poczet podatku od zysków giełdowych
Zyski i straty są uwzględniane tylko od transakcji zamkniętych, tzn. odnoszą się do sprzedaży w minionym roku kalendarzowym tych papierów wartościowych oraz innych instrumentów finansowych, które były kupione po 1 stycznia 2004 r. Oznacza to, że zyski lub straty nie są liczone od zmiany wartości zarządzanego portfela od stycznia do grudnia minionego roku - w portfelu przecież nadal mogą znajdować się papiery wartościowe, których bieżąca wartość zmienia się odzwierciedlając zmiany koniunktury giełdowej, ale zysk lub strata z tej inwestycji będzie zrealizowana dopiero po ich sprzedaży
Zarządzanie portfelem instrumentów finansowych klienta przez FPIP polega m.in. na przeprowadzaniu w imieniu klienta i na jego rachunek transakcji kupna i sprzedaży papierów wartościowych na giełdzie, a środki pochodzące ze zrealizowanych transakcji sprzedaży pozostają w zarządzanym portfelu, zatem klient może otrzymać PIT8C wykazujący dochód (lub stratę) z tytułu sprzedaży papierów wartościowych w minionym roku z jego rachunku papierów wartościowych w związku ze świadczeniem usługi zarządzania przez FPIP również wtedy, gdy sam nie zlecał wypłaty środków z portfela
Dochodów giełdowych nie łączy się z dochodami uzyskanymi z innych źródeł - w ramach stosunku pracy, umów zlecenia, umów o dzieło, itp., które są opodatkowane według progresywnej skali podatkowej; oznacza to, że zyski giełdowe nie wpływają na progresję podatkową i nie powiększą progów podatkowych klienta
Podatek z tytułu dochodów z lokat bankowych czy sprzedaży jednostek polskich funduszy inwestycyjnych jest automatycznie pobierany przez banki i agentów transferowych współpracujących z funduszami inwestycyjnymi przed wypłatą środków klientowi i dochody z tego tytułu nie mogą być kompensowane np. ze stratami poniesionymi w związku ze sprzedażą papierów wartościowych na giełdzie
W przypadku, gdy stroną umowy zarządzania i właścicielem jednego rachunku papierów wartościowych są małżonkowie, każdy z małżonków otrzymuje odrębny PIT8C wykazujący 50% odnotowanych na rachunku przychodów z tytułu zbycia papierów wartościowych, 50% wartości kosztów uzyskania przychodu, 50% dochodu (lub straty) i każdy z małżonków powinien złożyć w swoim urzędzie skarbowym PIT38 (ustawodawca nie przewidział wspólnego rozliczenia małżonków z tytułu podatku giełdowego)
W przypadku, gdy jeden klient posiada kilka rachunków papierów wartościowych w jednej firmie inwestycyjnej otrzymuje jeden PIT8c wykazujący łączne przychody, koszty uzyskania przychodu i dochód (lub stratę) w wyniku działań prowadzonych na wszystkich rachunkach
W przypadku, gdy klient posiada rachunki papierów wartościowych w różnych firmach inwestycyjnych, w których były przeprowadzane transakcje sprzedaży podlegające obowiązkowi podatkowemu, wówczas otrzyma z każdej firmy PIT8C i powinien dokonać ich łącznego rozliczenia na jednym formularzu PIT38
Jeżeli PIT8C wykazuje stratę to warto odzwierciedlić to w zeznaniu rocznym PIT-38, gdyż przyda się to na wypadek, gdyby w kolejnym roku klient odnotował zysk; wówczas o stratę z lat ubiegłych można obniżyć dochód w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach, z tym, że wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% kwoty tej straty

Co zawiera PIT8C

Klient FPIP otrzymuje PIT8C wystawiony przez DB Securities S.A. (DB) lub Zespół Usług Powierniczych Fortis Bank Polska (FBP) w przypadku portfeli dłużnych papierów skarbowych denominowanych w walutach obcych - tj. firmy inwestycyjne prowadzące rachunki papierów wartościowych oraz świadczące usługi brokerskie na rzecz klientów, którzy zawarli z FPIP Umowę zarządzania.
Informacje niezbędne dla dokonania rozliczenia podatku giełdowego zawarte są na 2 stronie PIT8C.

W części E formularza - w kolumnie b zawarte są dane dotyczące przychodów uzyskanych w 2007 r. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych podlegających opodatkowaniu, czyli wskazana jest wartość ogółem sprzedaży wszystkich tych papierów wartościowych, które były nabyte po 1 stycznia 2004 r., od kiedy obowiązuje podatek od zysków kapitałowych, a zostały sprzedane w trakcie 2007 r.
W części E formularza - w kolumnie c wskazana jest wartość kosztów uzyskania przychodu, co do których DB lub FBP posiada niezbędne i pełne informacje o sposobie, dacie, cenie nabycia; przez koszty uzyskania rozumie się wartość zakupionych papierów wartościowych (iloczyn ich liczby i ceny za sztukę) oraz wartość prowizji maklerskich z tytułu ich nabycia oraz z tytułu zbycia tych papierów wartościowych oraz opłatę za prowadzenie rachunku inwestycyjnego w DB w 2007 r. Nie są wskazane w PIT 8C koszty poniesione przez Państwa w związku z zarządzaniem portfelem, gdyż koszty te ponoszone są na rzecz FPIP, który nie ma uprawnienia do wystawiania PIT 8C, ale dokumentuje pobrane co miesiąc opłaty za zarządzanie wystawiając i przekazując Państwu faktury.
W części E formularza - w kolumnie d wskazana jest wartość dochodu, jeżeli uzyskaliście Państwo dodatni wynik ze zbycia w 2007 r. papierów wartościowych, co ma miejsce, gdy wartość (obrót) sprzedanych papierów wartościowych ogółem była wyższa, niż wartość tych papierów wartościowych w momencie zakupu, a należny podatek do zapłacenia to 19% od wartości dochodu wykazanego w tej kolumnie.
W części E formularza w kolumnie e wskazana jest wartość straty, w przypadku, gdy uzyskaliście Państwo ujemny wynik ze zbycia papierów wartościowych w 2007 r., co ma miejsce, gdy dla większości przypadków sprzedaży cena sprzedanych papierów wartościowych była niższa lub co najwyżej równa cenie ich nabycia i generalnie koszty uzyskania przychodu były większe niż sam przychód.
Sekcja F - zawiera dane dotyczące przychodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i realizacji praw z nich wynikających, w przypadku których DB lub FBP nie posiada informacji pozwalających na określenie zobowiązania podatkowego.

Czego nie zawiera PIT8C

W sekcji E, kolumnie c formularza PIT8C nie zostały uwzględnione jako koszty uzyskania przychodu miesięczne opłaty za zarządzanie portfelem ponoszone na rzecz FPIP.
Systematycznie, wraz z raportami okresowymi przesyłaliśmy Państwu faktury dokumentujące wysokość poniesionych opłat z tytułu zarządzania portfelem w 2007 r.
Wypełniając formularz zeznania rocznego PIT 38 o wysokości przychodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, podatnik sam może zwiększyć koszty uzyskania przychodu wykazanego w PIT8C o wartość opłaty za zarządzanie ponoszonej na rzecz biura maklerskiego, czyli FPIP na podstawie otrzymanych faktur.
(źródło tej informacji: pismo Ministerstwa Finansów z dnia 18.08.2006 do Rzeczpospolitej - sygnatura MBB/171/2006, cytowane w artykule "Prowizja za zarządzanie zawsze jest kosztem", Rzeczpospolita z dnia 24.08.2006)
Jednocześnie informujemy, że ze względu na dużą pracochłonność związaną z drukowaniem i przesyłaniem duplikatów faktur, w przypadku zagubienia przez klienta oryginału wcześniej przesłanej faktury i prośby o sporządzenie jej duplikatu, FPIP wprowadził opłatę za sporządzenie duplikatu faktury w wysokości 5 zł od jednego duplikatu.


	Sprawdź wartość swojego portfela Zaloguj się.

Kontakt


	Fortis Private Investments Polska S.A. ul. Fredry 8 00-097 Warszawa tel. (0-22) 566 98 00 fax: (0-22) 566 98 10 infolinia: 800 175 751 email: info@fpip.com.pl


© Fortis Private Investments Polska S.A.	Nota prawna	Góra strony